Vergi mevzuatında önemli değişiklikler içeren ve 40 maddeden oluşan Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi, TBMM Genel Kurulu’nda onaylanarak yasalaştı. Yeni düzenleme; gayrimenkul, araç alım-satımı, noter işlemleri, özel sağlık kuruluşları, veteriner klinikleri, kıymetli maden işletmeleri ve birçok sektörü ilgilendiren yeni vergi ve harç düzenlemeleri içeriyor.
Krediyle alınan evlerde faiz gideri dönemi kapanıyor
Yeni yasayla birlikte, kredi kullanarak gayrimenkul alıp kiraya verenlerin, ödedikleri kredi faizlerini gider olarak beyan etme uygulamasında değişikliğe gidiliyor.
Bu değişiklikle:
-
Konut hariç kiraya verilen taşınmazlarda borç faizleri gider yazılabilecek.
-
Konut için ise sadece bir adet kiraya verilen gayrimenkulde, satın alındığı yıldan itibaren 5 yıl boyunca, iktisap bedelinin %5’i gider olarak indirilebilecek.
Uygulama, 1 Ocak 2025’te başlayacak vergilendirme dönemlerinden itibaren geçerli olacak.
Ayrıca geçici vergi dönemleri artık 3, 6, 9 ve 12 aylık olarak dört dönemde beyan edilecek.
Fon ve hisse sahiplerini ilgilendiren istisna korundu
Portföyünün en az %51’i Borsa İstanbul’daki hisselerden oluşan ve TEFAS’ta işlem gören fonların yatırımcıları, bir yıllık elde tutma şartıyla tevkifat istisnasından yararlanmaya devam edecek.
Ancak sadece nitelikli yatırımcılara satılan ve TEFAS’ta olmayan fonlar için bu istisna uygulanmayacak.
Bazı kurum ve işlemlere yeni vergi ve harç istisnaları
Düzenlemeyle birlikte:
-
Büyükşehirlerdeki Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıkları, tıpkı il özel idareleri gibi motorlu taşıt vergisi ve tapu harçlarından muaf olacak.
-
Tapu işlemlerinde değeri düşük gösterilen taşınmazlarda ceza artırıldı. Emlak vergisi değerinin altında işlem yapıldığı tespit edilirse vergi ziyaı cezası %25 yerine bir katı oranında kesilecek.
Araç satışlarında noter harcı değişiyor
1 Ocak 2026’dan itibaren:
-
Sıfır araçların ilk tescilinde,
-
İkinci el araçların satış ve devrinde
Satış bedeli üzerinden nispi noter harcı alınacak, harç en az 1.000 TL olacak.
Yetki belgeli ikinci el araç ticareti yapan firmalardan ise bu harç alınmayacak.
Gayrimenkul işlemlerinde yeni harç yapısı
Taşınmaz devirlerinde beyan edilen bedel, emlak vergisi değerinin altına düşemeyecek.
Aynı şekilde:
-
Ölünceye kadar bakma sözleşmesi,
-
Trampa,
-
Zilyetlik devri
gibi işlemlerde de bu kurallar geçerli olacak.
Özel sağlık kuruluşları ve veteriner kliniklerine yıllık harç
Mevcut sistemde yalnızca ruhsat alımında ödenen birçok harç artık yıllık olarak tahsil edilecek.
Yeni yıllık harçlardan bazıları:
-
Muayenehane uygunluk belgesi: 20.000 TL
-
Özel poliklinik ruhsatı: 30.000 TL
-
Tıp merkezi ruhsatı: 50.000 TL
-
Ağız-diş muayenehanesi: 20.000 TL
-
Ağız-diş sağlığı merkezi/hastanesi: 40.000 TL
Veteriner kuruluşlarında ise:
-
Muayenehane: 10.000 TL
-
Poliklinik: 20.000 TL
-
Hayvan hastanesi: 40.000 TL
Büyükşehirlerdeki ilçe nüfusu 30 bini aşan bölgelerde bu harçlar bir kat artırımlı uygulanacak.
Kuyumcu, ikinci el araç ve gayrimenkul işletmelerine yıllık yetki belgesi harcı
Yeni düzenlemeyle:
-
Kuyum işletmeleri için yıllık yetki belgesi harcı: 30.000 TL
-
İkinci el araç ve gayrimenkul ticareti yetki belgesi: 20.000 TL
Büyükşehir şartı sağlanan ilçelerde bu rakamlar iki katına çıkacak.
Havayolu işletmelerine yeni yıllık ruhsat harçları
1 Ocak 2026 itibarıyla:
-
Tarifeli/tarifesiz yolcu-yük taşımacılığı: 2 milyon TL
-
Tarifesiz yolcu-yük taşımacılığı: 1,5 milyon TL
-
Yalnızca yük taşımacılığı: 1 milyon TL
-
Hava taksi ruhsatı: 500.000 TL
-
Genel havacılık ruhsatı: 100.000 TL
Emlak vergisinde değer artışına sınır getirildi
2026’da uygulanacak vergi değeri;
-
2025 yılı değerinin en fazla iki katı olabilecek.
2027–2029 arasında da benzer sınırlamalar geçerli olacak. Böylece aşırı artışların önüne geçilmesi hedefleniyor.
Her yıl için emlak vergisi değeri, yeniden değerleme oranı kadar artırılacak.
Vakıf üniversitelerinde ücret artışı formülü düzenlendi
Hazırlık ve 1. sınıf dışındaki öğrencilerin ücret artışları;
-
TÜFE ve ÜFE yıllık artış ortalaması esas alınarak
-
YÖK tarafından belirlenecek usule göre uygulanacak.
UEFA organizasyonları için KDV muafiyeti geliyor
2026 Avrupa Ligi Finali, 2027 Konferans Ligi Finali ve 2032 Avrupa Şampiyonası organizasyonlarında:
-
UEFA
-
Takımlar
-
Türkiye’de iş yeri ve merkezi bulunmayan görevliler
tarafından sunulan mal ve hizmetler KDV’den istisna olacak.
İade usullerini Hazine ve Maliye Bakanlığı belirleyecek.
Su sayaçları için düzenleme: Cezalar affediliyor
1 Ocak 2026 itibarıyla damga süresi geçmiş sayaçların:
-
31 Aralık 2028’e kadar yenilenmesi veya muayenesinin yapılması halinde
ceza kesilmeyecek, el koyma uygulanmayacak.
Bakanlık, süreyi 1 yıl daha uzatma yetkisine sahip.
Sanayi işletmelerine istihdam desteği
2026 yılı boyunca imalat sektörüne uygulanacak desteklerde kullanılmak üzere,
İşsizlik Sigortası Fonu’nun 2025 yılı prim gelirlerinin %15’ine kadar olan kısmı ilgili bakanlıklara aktarılabilecek.
BES devlet katkısı düzenlendi
Bireysel emeklilikte devlet katkısı oranı:
-
Mevcut: %30
-
Cumhurbaşkanı gerektiğinde: %50’ye çıkarabilecek veya azaltabilecek.
Bütçe açığı için ek borçlanma yetkisi
2025 yılı için net borçlanma limiti, mevcut limitlere ek olarak 595 milyar TL artırılacak.
Prim ödeme alışkanlıklarını düzenleyen yeni madde
Durdurulan sigortalılık sürelerini ihya ederken ödenecek primler artırılarak, primlerin zamanında ödenmesini teşvik etmek amaçlanıyor.
Emekli Sandığı kapsamındaki sigortalılar için borçlanma prim oranı %45 olacak.
